Avvocato Tributarista | Roma

Lo Studio Legale Ametrano offre assistenza qualificata in diritto tributario, tutelando i contribuenti nei rapporti con l’Amministrazione finanziaria.
Un avvocato tributarista può intervenire sia nella fase preventiva, analizzando gli atti fiscali ricevuti dal contribuente, sia nella fase contenziosa mediante ricorsi agli organi della Giustizia Tributaria.
Lo Studio assiste privati e imprese nella gestione delle controversie fiscali con Agenzia delle Entrate, Agenzia delle Entrate-Riscossione ed enti locali.

Servizi dei nostri avvocati

Contenzioso tributario

Ricorsi contro avvisi di accertamento
Ricorsi contro cartelle esattoriali
Impugnazione di avvisi di liquidazione
Impugnazione di atti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Difesa nel contenzioso davanti alle Corti di Giustizia Tributaria di primo e secondo grado
Ricorsi in Corte di Cassazione in materia tributaria

Difesa contro Agenzia delle Entrate

Assistenza nel contraddittorio con l’Amministrazione finanziaria
Difesa in caso di verifiche fiscali e controlli tributari
Contestazione di sanzioni tributarie
Assistenza in caso di accertamenti fiscali

Procedure di definizione e accordo

Accertamento con adesione
Mediazione tributaria
Conciliazione giudiziale
Definizione delle controversie fiscali

Riscossione e cartelle esattoriali

Opposizione a cartelle esattoriali

La cartella di pagamento è l’atto con cui l’ente impositore intima il pagamento di un debito entro 60 giorni dalla notifica. Impugnare tempestivamente questo atto è fondamentale per evitare che diventi definitivo e dia il via alle procedure esecutive.

I motivi principali di ricorso

La nostra attività di due diligence sulle cartelle si concentra sull’individuazione di specifici vizi di legittimità:

Omessa o viziata notifica degli atti presupposti: Se l’avviso di accertamento, il verbale di contestazione o l’avviso di addebito non ti sono mai stati notificati prima della cartella, quest’ultima è radicalmente nulla.
Prescrizione del credito: Verifichiamo se tra la notifica dell’atto precedente e la cartella sia decorso il tempo massimo stabilito dalla legge (es. 5 anni per contributi INPS, sanzioni amministrative, IMU, TARI e Bollo Auto; 10 anni per IRPEF, IVA e IRES).
Decadenza: Controlliamo il rispetto dei termini perentori entro cui l’ente creditore deve consegnare il ruolo alla società di riscossione.
Vizi di motivazione e calcolo degli interessi: La cartella deve consentire al contribuente di comprendere l’esatta genesi del debito e i criteri di applicazione degli interessi di mora.

Termini per il ricorso

A seconda della natura del debito, i termini per depositare il ricorso in Tribunale sono tassativi:

- Tributi ed imposte: 60 giorni dalla notifica (innanzi alle Corti di Giustizia Tributaria).
- Contributi Previdenziali (INPS/INAIL): 40 giorni dalla notifica (innanzi al Tribunale del Lavoro).
- Sanzioni e Multe Stradali: 30 giorni dalla notifica (innanzi al Giudice di Pace).

Difesa contro pignoramenti fiscali

Se i termini di pagamento della cartella sono scaduti, l’Agente della Riscossione può avviare il pignoramento forzato dei tuoi beni senza dover richiedere una preventiva sentenza del Giudice, poiché la cartella costituisce già un titolo esecutivo.

Tipologie di pignoramento fiscale gestite dallo Studio

Pignoramento presso Terzi (Conto Corrente): L’ente ordina direttamente alla tua banca di bloccare e accreditare le somme sul conto fino a concorrenza del debito. Interveniamo per verificare il rispetto dei limiti di legge (ad esempio, l’ultimo emolumento dello stipendio o della pensione non può mai essere pignorato integralmente).
Pignoramento dello Stipendio o della Pensione: La legge prevede stringenti limiti percentuali (1/10 per stipendi fino a 2.500€, 1/7 fino a 5.000€, 1/5 oltre i 5.000€). Qualsiasi trattenuta superiore è illegittima e può essere bloccata.
Pignoramento Immobiliare: L’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può pignorare la tua “prima casa” (unico immobile di proprietà adibito a civile abitazione, non di lusso). Per gli altri immobili, il pignoramento è attivabile solo per debiti superiori a 120.000 euro.

Lo strumento dell’Opposizione all’Esecuzione (Art. 615 c.p.c.)

Qualora il pignoramento sia fondato su cartelle mai notificate, nulle o prescritte, lo Studio Legale Ametrano incardina un’opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi ai sensi del codice di procedura civile, richiedendo al Giudice l’immediata sospensione dell’efficacia esecutiva per bloccare il prelievo delle somme.

Opposizione a fermo amministrativo

Il fermo amministrativo (comunemente detto “ganascia fiscale”) è un atto cautelare che impedisce la circolazione di un veicolo a te intestato. Viene iscritto nel Pubblico Registro Automobilistico (PRA) previo invio di un preavviso di fermo di 30 giorni.

Come interveniamo per annullare il fermo amministrativo

Il preavviso di fermo o il fermo già iscritto possono essere impugnati e cancellati nei seguenti casi:

Beni strumentali all’attività d’impresa o professionale: Se il veicolo (auto, furgone, autocarro) è strettamente necessario all’esercizio della tua professione o della tua azienda, la legge vieta tassativamente l’iscrizione del fermo, a patto che venga prodotta la documentazione corretta entro 30 giorni dal preavviso.
Veicolo cointestato: Se l’auto appartiene anche a un soggetto terzo estraneo al debito fiscale, l’iscrizione subisce forti limitazioni e può essere contestata.
Mancata notifica degli atti presupposti: Se il fermo si basa su cartelle esattoriali mai legalmente ricevute, l’intero provvedimento cautelare cade in sede di ricorso.

Opposizione a ipoteca esattoriale

L’ipoteca esattoriale è una misura cautelare che l’ente di riscossione iscrive sui beni immobili del debitore a garanzia del proprio credito, come passaggio preliminare a un eventuale pignoramento. Deve essere preceduta da un preavviso di ipoteca che concede 30 giorni di tempo per pagare o rateizzare.

Limiti di legge e motivi di impugnazione

L’iscrizione ipotecaria non è sempre legittima. Lo Studio Legale Ametrano ne richiede l’annullamento giudiziale qualora vengano violati i seguenti limiti inderogabili:

Soglia minima di debito: L’ipoteca può essere iscritta solo se il debito complessivo a ruolo supera la cifra di 20.000 euro. Sotto questa soglia l’atto è nullo.
Proporzionalità del valore: Il valore dell’immobile ipotecato non può essere sproporzionato rispetto al credito reale da tutelare.
Omessa notifica del preavviso: L’iscrizione dell’ipoteca senza il preventivo e corretto invio del preavviso di 30 giorni viola il diritto di difesa del contribuente e comporta la nullità insanabile della misura.

Assistenza per rateizzazione debiti fiscali

Nei casi in cui le cartelle esattoriali risultino legittime e non vi siano i presupposti per un ricorso giudiziale, la soluzione ideale per evitare pignoramenti e misure cautelari è la rateizzazione del debito.

I vantaggi di una rateizzazione strategica

Affidarsi allo Studio Legale Ametrano per la gestione dell’istanza di rateizzazione ti permette di ottenere immediati benefici legali:

Blocco delle azioni esecutive: Con la presentazione della domanda e il pagamento della prima rata, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può avviare nuovi pignoramenti o iscrivere nuove ipoteche.
Sospensione del fermo amministrativo: Il pagamento della prima rata ti dà il diritto di richiedere la sospensione del fermo per poter tornare a circolare legalmente con il tuo veicolo.
Piani ordinari o straordinari: Ti assistiamo nella richiesta di piani di dilazione ordinari (fino a 72 rate mensili) o straordinari (fino a 120 rate mensili nei casi di comprovata e grave situazione di difficoltà economica).

Valutiamo inoltre l’accesso a eventuali provvedimenti di sanatoria, rottamazione o definizioni agevolate previste dal legislatore, per ridurre al minimo l’impatto di sanzioni e interessi di mora.